Каковы обязанности резидента в рамках процедур валютного контроля?

Кто является налоговым резидентом, а кто является нерезидентом?

Статусы определяются Налоговым Кодексом РФ (глава 23) с целью определения процентной ставки налогообложения физических лиц. Статус «резидент» имеют лица, имеющие регистрацию и проживающих на территории страны и соблюдающие требования законодательства.

Статус «резидент» имеют граждане, входящие в определенный перечень, утвержденных законодательными органами РФ:

• граждане России (имеющие гражданский паспорт), если они не проживают более 365 дней за границей, а также получившие ВНЖ другой страны;
• пребывающие в другом государстве по учебной/рабочей визе;
• иностранцы, получившие вид на жительство;
• официально зарегистрированные юридические лица;
• работники консульств и дипломатических учреждений, расположенных в других государствах;
• муниципальные органы и субъекты, входящие в их состав.

Нерезидентами являются физические/юридические лица, без постоянного места проживания (проживающие не на постоянной основе). Такими гражданами признаются те, что находятся меньше 183 дней в стране в течение 1 года.

Важно понимать разницу, ведь даже имея гражданство России, но при этом находясь, к примеру, на работе в другом государстве, человек становится резидентом другой страны.

Обратите внимание! От определения статуса напрямую связано налогообложение, а также определяется часть доходов, подлежащая обложению. Для нерезидента – облагаемая часть, это тот доход, что он получает в России.

Кто такой резидент

Для резидентов ставка НДФЛ равна 13%, для нерезидентов — 30%. Разница почти в 3 раза заставляет задуматься, как платить государству меньше.

В ст. 207 Налогового кодекса РФ заявлено, что резидентом является физическое лицо, которое находится на территории страны не менее 183 календарных дней (полгода) подряд в течение 12 месяцев. Этот период может совпадать или не совпадать с календарным годом, поэтому его рассчитывают с учетом дат въезда и выезда из страны, указанных в документах при пересечении государственной границы.

• ВВНЖ

Как получить ИНН с помощью вида на жительство

• Марина Данилова
• 28.12.2020

Например, иностранец впервые приехал в Россию работать 10 сентября 2021 года. Если в течение 183 дней он не выедет (до 9 марта 2020), то приобретет налоговый статус и сможет платить НДФЛ по общей ставке 13%. Причем ему вернут (пересчитают) уплаченную в бюджет сумму.

Если гражданин выехал из страны, а затем снова приехал и начал работать, для налогообложения по документам определят, пребывал ли работник в РФ 183 дня на протяжении последних 12 месяцев. Ставку налога работодатель определяет регулярно на дату выплаты дохода.

Власти сделали небольшое исключение. Независимо от гражданства, налоговый статус люди не утрачивают, если они:

• выехали на кратковременное лечение (менее 6 месяцев);
• отправились на непродолжительную учебу (менее 6 месяцев);
• направлены в заграничные командировки для выполнения трудовых обязанностей.

Интересно, что иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты могут являться налоговыми нерезидентами, но при этом их доход от трудовой деятельности облагается налогом в 13%. Если работодатели оплачивают им жилье или компенсируют иные расходы, то такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Что дает вид на жительство

• ВВНЖ

На какие льготы может претендовать иностранец с ВНЖ

• Алёна Мотрой
• 27.03.2020

Вид на жительство — документ, разрешающий постоянно жить в РФ. Он дает некоторые привилегии по сравнению с иностранцами, у которых есть разрешение на временное проживание. Например, такие люди могут участвовать в выборах органов местного самоуправления. Им и их детям доступна бесплатная медицинская помощь. Они могут обращаться за некоторыми социальными выплатами. А главное — на них не распространяются квоты на трудоустройство, им не надо оформлять и ждать каких-то разрешений на работу. Впрочем, разрешений не требуют и от иностранцев с РВП.

Главные отличия между резидентами и нерезидентами

Для физических и юридических лиц, признанных резидентами, ставка налогообложения составляет 13% (для физ. лиц) и 20%(для юридических). Нерезиденты оплачивают налог по ставке 30%. Для некоторых категорий она может быть снижена:

• 13% НДФЛ составляет для лиц, имеющих статус беженцев, переселенцев, высококвалифицированных специалистов, также для членов экипажей морских судов, работников, оформивших трудовой патент;
• 15% с дохода, полученного при осуществлении инвестиционной деятельности.

Основные различия в следующем:

• разные размеры ставок;
• перечень объектов, подлежащих налогообложению;
• различный порядок определения налоговой базы;
• отличие в возможностях при предоставлении вычетов и исчислении налогов.

Статус резидента обязывает декларировать, а значит и выплачивать все виды доходов, а нерезидент выплачивает налоги только на те доходы, которые получил в стране.

Как стать налоговым резидентом с ВНЖ?

Условия признания физического лица налоговым резидентом прописаны в пункте 2 статьи № 207 Налогового Кодекса России. Получение вида на жительство не означает автоматическое изменение статуса с нерезидента на налогового резидента. Для того, чтобы получить справку о получении данного статуса, нужно обратиться в соответствующее отделение по месту регистрации или прописки.

Чтобы иметь необходимые документы, нужно подать заявление в Межрегиональную инспекцию ФНС ЦОД (централизованная обработка данных) РФ.

Чем отличается временный вид на жительство от постоянного

Как правило, получить постоянный вид на жительство можно после 5 лет законного пребывания в стране. Как следует из названия, ПМЖ дает право постоянного проживания в стране и не требует продления.

Например, если Вы получили ВНЖ в шенгенской зоне на основании покупки недвижимости, например, в Испании или Греции, то для сохранения статуса резидента Вы не можете ее продать в течение 5 лет. Однако, получив статус постоянного резидента после пятилетнего периода, Вы уже можете это сделать.

Еще одно принципиальное отличие. Если временный вид на жительство получить в нескольких странах, то постоянный может быть только в одной.

Постоянный вид на жительство дает те же права, что и гражданство, за исключением права голосовать и быть избранным в органы государственной власти.

Как заполнять заявление?

Налогоплательщик подает заявление определенного образца в уполномоченный налоговый орган. Подавать его можно лично или через интернет-сервис ФНС.

Важно! Обратите внимание на графу «код». При личном обращении нужно проставлять четыре нуля (0000), если вы отправляете заявление по почте, код налогового органа 9965.

Заявление заполняется на компьютере или вручную (черными чернилами). Все графы, подлежащие заполнению, должны быть прописаны четким, разборчивым почерком, без исправлений и помарок.

Для получения статуса резидента по виду на жительство предоставляются следующие документы:

• копии страниц гражданского паспорта. К нему необходимо приложить нотариально заверенный перевод;
• документы, которые могут подтвердить, что физическое лицо находилось на территории страны в период, за который хочет получить документ. ВНЖ может выступать таким документов, кроме этого можно предоставить загранпаспорт с отметками о въезде на территорию РФ;
• справки, подтверждающие доходы (копия трудовой книжки/договора, выписка с банка или бухгалтерии и пр.);
• права на владение недвижимым имуществом, о выплате дивидендов, кассовые или платежные чеки и прочее.

Заявление имеет такую форму:

При подаче заявления уполномоченному лицу может возникнуть необходимость в заверении подписью и печатью налоговых органов формы, что принята в иностранном государстве. В этом случае данная форма прилаживается к вышеперечисленному пакету документов.

Вид на жительство — резидент или нерезидент в 2021 году

Между положением мигранта, только пересекшего границы, и полноправным гражданином существует несколько промежуточных ступеней. В разнообразии этих терминов нетрудно запутаться, тем более что они относятся к разным сферам законодательства и иногда противоречат друг другу. Попробуем разобраться в довольно непростом вопросе: человек, имеющий вид на жительство, резидент или нерезидент?

Что дает ВНЖ

Статус наделяет мигранта большими преимуществами. В своих возможностях он практически сравнивается с гражданином, из весомых привилегий не имея, пожалуй, только права голоса (учитываются выборы регионального и федерального уровня). Перечислим, что дает ВНЖ в России:

• право длительного проживания (при условии ежегодного посещения УВМ для продления статуса);
• возможность выезжать и возвращаться в страну неограниченное количество раз (при условии, что иностранец будет проводить за рубежом не дольше 6 месяцев за год);
• право пользоваться всеми социальными благами гражданина;
• разрешение работать или учиться в стране.

После получения ВНЖ в России человек не утрачивает гражданства своей страны.

Кто может получить

Данным правом обладают все иностранцы при условии нахождения в России в течение года на основе полученного в рамках квоты разрешения на временное пребывание. Требование оформлять РВП не обязательно для ряда категорий, среди них:

• те, кто прежде отказался от гражданства РФ;
• русскоязычные иностранцы;
• соискатели политического убежища и беженцы;
• высококвалифицированные специалисты;
• участники Госпрограммы возвращения соотечественников;
• граждане Беларуси и Киргизии.

Указанные лица вправе обращаться в ГУВМ за ВНЖ непосредственно после пересечения границы.

Определение понятий

В России под термином «резидент» подразумевают несколько статусов. Один из них является налоговым. Другой — финансовым. В первом случае правами резидента наделяются иностранные граждане, проводящие на территории РФ более 183 суток за налоговый год.

Количество дней получается путем суммирования всех посещений России в течение указанного промежутка времени. Если человек проводит менее 183 дней, то он не будет считаться резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ). Во втором случае весомую роль играет наличие ВНЖ.

Обладатели удостоверения наделяются правами финансового резидента.

Законодательная база

Статус резидента в РФ регулируется Налоговым кодексом (ст.ст. 207, 224), Федеральным законом № 173 от 10.12.2003 (о валютном регулировании и контроле). Также рекомендуется помнить положения основных законов для мигрантов: ФЗ № 115 от 25.07.2002 (о правах иностранца) и ФЗ № 62 от 31.05.2002 (о гражданстве).

Становится ли мигрант с ВНЖ резидентом

Рассматриваемые понятия не зависят друг от друга. Человек с видом на жительство может быть резидентом или нерезидентом в РФ. Однако одним из условий ВНЖ является пребывание на территории страны более 6 месяцев ежегодно. Следовательно, лица, проводящие один налоговый сезон в новообретенном статусе, автоматически становятся резидентами. Иначе они лишатся своего ВНЖ.

: Кто является налоговым резидентом, а кто является нерезидентом

Но это связано с налоговой составляющей. Понятие резидента также может относиться и к финансовому законодательству. С этой точки зрения нерезидентом будет любой иностранец без ВНЖ, невзирая на длительность его пребывания в РФ. Чтобы окончательно понять: человек с видом на жительство — это резидент или нет, следует разобраться в отличиях понятий.

В чем разница между резидентом и нерезидентом

Поскольку оба понятия больше относятся к налоговому и финансовому законодательству, разница выражается именно в деньгах.

1. Налоговый нерезидент обязан отдавать 30% доходов в государственную казну. Резидент платит привычные 13% (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
2. Финансовые резиденты имеют полное право открывать вклады в иностранной валюте на территории РФ и выполнять иные банковские операции. На нерезидентов накладываются существенные ограничения.

Как видно, вопрос, является ли человек с видом на жительство резидентом, довольно запутан. Разберемся в том, кому и когда предоставляется рассматриваемый статус.

В каких случаях человек получает статус резидента

Действующих в 2021 г. оснований не так мало. Помимо вида на жительство, на наличие статуса резидента влияют и иные факторы.

1. Таковыми считаются все граждане РФ, кроме россиян, проживающих за рубежом более года с ВНЖ, на основании трудоустройства или в целях обучения.
2. Иностранцы, находящиеся в РФ дольше 183 суток в течение года, также становятся резидентами и платят НДФЛ 13%.
3. Финансовыми резидентами — иностранцами являются только лица с действующим ВНЖ.
4. Если выйти за рамки физических лиц, то резидентами будут признаны все юридические лица (компании), оформленные в рамках российских законодательных требований на территории РФ, а также их зарубежные филиалы и иные подразделения.
5. Аналогичным статусом обладают дипломатические органы РФ по всему миру.

Для резидентов и нерезидентов в России действуют разные условия открытия и обслуживания банковских счетов, осуществления валютных операций, получения/отправки денежных переводов, многих других банковских операций и не только.

Права нерезидента

На лиц с этим статусом не накладывается практически никаких преград. Единственное, им будет ограничена возможность выполнения валютных операций с российскими банками.

Таким лицам закрывается ипотечное кредитование.

Однако нерезиденты с видом на жительство также могут пользоваться всеми благами статуса, включая правом на социальные дотации, медицинское обслуживание и учебу для детей.

Система налогообложения

Главным недостатком статуса нерезидента является необходимость платить НДФЛ в размере 30%. Однако от этого избавлены переселенцы по Госпрограмме и специалисты высокой квалификации (ст. 224 НК РФ).

Статус резидента может повлиять на то, одобрят ли кредит иностранному гражданину с видом на жительство или нет. Обычно нерезидентам отказывают в ссуде.

К иностранцам с ВНЖ банковские служащие относятся более мягко, но условия для них будут все равно жестче, чем для россиян:

• больший процент по кредиту;
• обязательное присутствие поручителя из граждан РФ;
• ограниченные сроки кредитования.

Многие кадровые отделы при трудоустройстве мигранта априори оформляют его как нерезидента (с 30% НДФЛ), но после того как он отработает полгода (то есть проведет в стране положенные 183 дня), ему делают налоговый возврат (17%). Эта практика является общепринятой, поэтому иностранцу с ВНЖ важно отслеживать ситуацию и в случае необходимости уметь отстоять свои права.

Итоги

Основным критерием резидента является пребывание на территории РФ в течение 183 суток. Главным преимуществом статуса остается налогообложение в 13% вместо 30% для нерезидента. Иметь ВНЖ при этом не обязательно, но после его получения иностранец уже гарантированно становится резидентом, так как условия статуса соответствуют требованиям к ВНЖ.

Источник: https://emigrant.expert/vnzh/rezident-ili-nerezident

Где и как получить документ, подтверждающий статус резидента РФ?

Заявитель может указывать наиболее удобный способ получения документа, служащего подтверждением получения статуса резидента по ВНЖ: лично, по указанному почтовому адресу, на электронный адрес.

Одной из основных целей получения данного статуса – избежать двойного налогообложения. Документы выдаются за 1 год, тот что указан в заявлении, но можно запросить данные за предыдущие года.

Важно! Если вам нужно несколько экземпляров документа, укажите необходимое количество в прилагаемом к заявлению письме.

Срок и процедура рассмотрения заявления регламентированы Приказом. Подтверждение статуса «налоговый резидент РФ» выдается не позже чем через сорок дней после подачи документов. В случае отрицательного решения, когда не подтверждается статус резидента, заявитель получает письменное оповещение с указанием причины принятия отрицательного решения.