В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году

Что представляет Патент для ИП

После получения патента ИП наделен правом сразу погасить его стоимость, либо разделить его на части и производить перечисление в строго определенное время. При этом субъект должен осознавать, что фактически уплата стоимости патента представляет собой перечисление налога в бюджет страны.
Основная фишка патента: размер налога рассчитывается исходя из условной доходности выбранного вида деятельности и закрепленной ставки налога. При этом нет никакой отчетности в ФНС. Но такой режим не всегда выгоден.
Власти субъекта страны должны определить список направлений деятельности, для которых на территории субъекта разрешено применять патентную систему, а также сумму возможной доходности по каждой. В результате, в двух соседних субъектах виды деятельности и их доходности могут различаться.

Если ИП выбирает патентную систему, ему нужно понимать, что уплату налога необходимо будет производить не после завершения какого-либо определенного периода, а в строго указанные сроки, фактически авансовыми платежами.

При этом срок, в течение которого будет использоваться патентная система, ИП выбирает самостоятельно. Он может право оформить его на период от 1 месяца и до 1 года. Таким образом, можно на практике попробовать новую систему, и если она покажется невыгодной — отказаться от ее использования.

Внимание: патент для ИП необходимо отличать от патента на работу. Последний оформляется лицами с иностранным гражданством с целью трудоустройства на территории России.

После приобретения патента предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ по деятельности, которая перешла под ПСН, а также от НДС.

В случае, когда ИП хочет вести на патенте сразу несколько видов деятельности на патенте, необходимо будет приобретать по патенту на каждую из них. Кроме этого, также необходимо поступить, если одна и та же деятельность будет осуществляться в разных субъектах.

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты налога на доход (фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами), полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Кто может использовать патентную систему налогообложения

НК устанавливает, что патентную систему могут применять те субъекты бизнеса, кто стоит на учете в качестве предпринимателя. Таким образом компании не наделены правом использовать патентную систему.

Однако и для самих предпринимателей установлены ограничения. В частности, перейти на ПСН можно только тем, у кого нет привлеченных со стороны сотрудников, либо их число не превышает 15 человек. При этом в их число должны входить как работники на трудовых договорах, так и те, кто привлечен на основе договора подряда.

Виды деятельности, на которых можно использовать патентную систему, устанавливаются местными властями. Такой перечень является закрытым — это значит, что если какое-либо направление деятельности не входит в него, значит ИП не имеет право перейти оформив заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1.

Внимание: запрещено находиться на патентной системе, если проводится управление по доверительной системе, либо организационная форма выражена как простое товарищество.

Установлен максимальный размер доходов, который может получить ИП на патенте. В настоящее время он не может превысить 60 млн. рублей.

Также закон устанавливает предел, который не может превысить потенциальный доход по какому-либо виду деятельности. Сейчас он составляет 1 млн. рублей.

Однако к этому показателю необходимо применять дефлятор, который каждый год пересматривается правительством страны. Таким образом, для 2021 года максимальная доходность не может быть более 1,481 млн. рублей.

Внимание: региональные власти наделены правом в отдельных случаях увеличивать потенциальный доход не более чем в 10 раз.

Чаще всего, патент оформляют для следующих направлений деятельности:

• Услуги ритуального характера;
• Сбор и размещение различных отходов, включая вторичное сырье;
• Услуги по ремонту компьютерной и подобной техники;
• Услуги парикмахера и косметолога;
• Услуги по транспортировке пассажиров и грузов;
• И другие.

Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности

Виды деятельности, на которых может находиться предприниматель, перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Регионы наделены правом добавлять туда свои направления работы.

Сейчас в законе перечислены 63 вида деятельности, для каких можно приобретать патент:

Внимание:для Москвы сейчас введены 80 направлений работы для патента. Однако несмотря на их количество, это все те же виды, которые указаны в НК. Такое большое количество обуславливается тем, что некоторые виды, которые в кодексе объединены в один пункт, здесь разбиты на самостоятельные.

Законодатели Санкт-Петербурга установили для своих предпринимателей 65 направлений деятельности. Они также взяты из перечня НК, а некоторые виды раздроблены не самостоятельные – к примеру, выделены продажа журналов и прочей печатной продукции.

Как получить патент для ИП в 2018 году

После этого субъект проверяет свое соответствие установленным законом обязательным критериям.

Если предприниматель соответствует условиям, и выбранная им деятельность может вестись на патенте, он должен оформить заявление в формате 26.5-1. Это производится по месту, где деятельность будет осуществляться.

Патент можно приобретать в любом налоговом органе, в сферу деятельности которой подпадает место осуществления деятельности. Но для некоторых направлений работы (к примеру, перевозок), патент необходимо оформлять в органе по месту прописки.

Заполнять бланк заявления можно при помощи компьютера, либо от руки. Лучше всего, чтобы бланк заполнялся в специальных программах либо сервисах — тогда шанс допустить ошибку при внесении данных будет сведен к минимуму.

Внимание: по закону, отправить заявление необходимо за 10 дней до момента начала осуществления деятельности. Разрешено подать заявление на патент вместе с пакетом документов для регистрации ИП.

Доставить бланк в орган ФНС можно лично, через свое доверенное лицо (тогда на него нужно оформлять нотариальную доверенность), почтовой связью либо через сеть интернет.

После того, как заявление поступило в госорган, его рассматривают в течение 5 дней и выносят свое решение. Оно выражается в патенте, либо отказе от его выдачи.

Условия переоформления трудового патента

Если срок вашего разрешительного документа истекает, вы вправе его продлить:

• Без выезда из РФ — путем обращения в ГУВМ МВД не позднее, чем за 10 рабочих дней до завершения срока выдачи патента (п. 8 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ). Однако мы рекомендуем приступать к переоформлению разрешения заблаговременно — как минимум за месяц. Обратите внимание: продление возможно на ту же самую специальность и ту же территорию действия, которые были закреплены в первичном документе.
• Покинув РФ и пройдя повторно весь процесс получения патента на работу в России — если он уже просрочен.

ВАЖНО! Продлить патент безвизовому иностранцу разрешается единожды (п. 8 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ). Когда истечет срок действия переоформленного разрешения, работодатель обязан расторгнуть с ним трудовой договор (п. 5 ст. 327.6 ТК РФ).

В каком случае можно получить отказ (ст. 346.45 п. 4)

В НК установлены случаи, когда предпринимателю может быть выдан отказ в применении патентной системы.

Это может произойти в следующих ситуациях:

• Выбранная деятельность в этом регионе не подходит под применение патентной системы;
• В заявлении указан срок действия, который больше максимально возможного, либо меньше минимально разрешенного.
• ИП не подходит под критерии, которые нужно соблюдать для ПСН;
• ИП ранее уже применял патент, и у него до сих пор не полностью уплачена сумма налога;
• В заявлении допущены ошибки, оно заполнено неправильно или не полностью.

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году в Москве, Санкт-Петербурге и других городах

Стоимость патента определяется из нескольких показателей, главным из которых является максимальный условный доход. Для каждого субъекта он определяется отдельно, поэтому для расчета стоимости патента можно обратиться в свою инспекцию, сообщить им все исходные данные, после чего будет произведен расчет.

На сайте налоговой есть сервис, позволяющий произвести определение стоимости патента онлайн – https://patent.nalog.ru.

Там требуется проставить количество месяцев, место, направление работы, число привлекаемых сотрудников. Калькулятор рассчитает общую сумму налога и, при необходимости, произведет его разбивку для уплаты по периодам.

Для полностью ручного расчета требуется узнать доходность для необходимого вида деятельности в регионе работы. Это значение нужно умножить на 6% (ставка налога) и затем произвести корректировку на количество месяцев работы.

Новая стоимость патента для иностранцев в 2021 году

Иностранцы, которые трудятся в России по найму на обычных физлиц, ИП, специалистов частной практики и организации, как правило платят подоходный налог (НДФЛ) в несколько изменённой форме. А именно, в виде стоимости патента на работу для иностранных граждан в 2021 году на основании положений статьи 227.1 НК РФ. Также см. «2-НДФЛ на иностранного работника».

Производить оплату патента для иностранных граждан в 2021 году нужно, как и прежде:

• за каждый месяц его действия;
• по месту трудовой деятельности.

Сразу скажем, что сумма патента для иностранных граждан в 2018 году, как и прежде, зависит от региона России, где они трудятся.

Также см. «Может ли иностранец открыть ИП в России».

Порядок уплаты налога (патента)

Процесс погашения патента подробно указан в НК. Он устанавливается исходя из количества месяцев, на которые приобретен патент:

• Если его срок действия до 6 месяцев, то налог перечисляется в бюджет до момента истечения периода действия;
• Если срок от 6 месяцев и до 1 года, то оплатить налог нужно двумя частями. Сначала третья часть стоимости патента перечисляется в период 90 дней с момента приобретения. Оставшийся налог необходимо перечислить до момента истечения его срока действия.

Важно: начиная с 2021 года было отменено правило, по которому непогашение патента в срок автоматически лишало права на его применение. Теперь, как и в случае с другими налогами, предпринимателю будут начислены штрафы и пени, но сам патент будет действовать до конца своего срока.

Купить патент на новый срок невозможно, пока не погашены долги по предыдущему.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Как известно, безвизовые иностранные граждане, работающие на территории России по патенту на работу, должны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по патенту – налог НДФЛ, для того чтобы продлить его срок действия и иметь возможность легально работать в России и дальше.
Другими словами, внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно!

Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок. И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно!

Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Пример расчета патента

ИП Добрая А. Н. Хочет открыть ветеринарную клинику. Для работы планируется привлечь еще 3 сотрудников. В регионе, где она планирует вести деятельность, при данных показателях базовая доходность составляет 1300000 рублей.

Патент планируется приобрести на 10 месяцев.

Произведем расчет налога: 1300000 х 6% / 12 х 10 = 65000 руб.

Патент нужно будет оплатить двумя суммами: 21667 руб в течение 90 дней с момента получения патента и затем 43333 руб до момента его окончания.

Налоги и отчетность на патентной системе

Основной налоговый платеж, который делает предприниматель, находящийся на патенте — это стоимость самого патента. Других специальных налогов на этой системе нет.

Также на ПСН не предусмотрена отдельная декларация. Однако, поскольку одним из требований системы является определенный размер доходов, для их контроля необходимо вести книгу доходов и расходов (КУДИР). При этом если у ИП приобретено несколько патентов, все операции по ним можно заносить в одну общую книгу.

Произведенные расходы не имеют никакого значения, поэтому их можно не фиксировать.

Когда составляется книга, необходимо следовать нескольким правилам:

• Записи в ней должны идти в том же порядке, как были получены доходы;
• Каждая запись должна занимать одну строку;
• Если произведена ошибка, то неверные сведения зачеркиваются одной чертой, после чего сверху надписывается верное значение. Применение системы «Штрих» недопустимо.

Важно: как только у патента закончился срок действия, ИП должен предоставить в ФНС оформленную КУДИР.

Если в книге будут обнаружены ошибки, но на предпринимателя могут налагаться штрафы в размере:

• 10 тысяч руб — за однократное нарушение;
• 30 тысяч руб — за многократное нарушение.

Предприниматель, как и на других режимах, должен перечислять за себя взносы в Пенсионный фонд и Медстрах. Но от отчетности по них он освобожден. Если патент приобретен на период менее 1 года, то суммы взносов также подлежат корректировке.

Кроме этого, ИП должен перечислить 1% от полученных доходов свыше 300 тысяч руб. Но при их определении есть особенность — в расчет берутся не реальные поступления, а максимально возможный доход, проставленный в патенте.

Отчеты в Росстат ИП на патенте должен составлять в полном объеме. Если у предпринимателя есть имущество, которое подлежит обложению, по нему необходимо платить налог и отправлять декларацию.

Если у ИП есть привлеченные работники, то по ним отправляется полный перечень отчетов:

• Средняя списочная численность;
• Бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• Единый расчет по взносам;
• Отчеты для ПФР: СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• 4-ФСС (если перечисляются взносы в соцстрах).

Патент на работу для граждан Украины

Для тех украинцев, кто приезжает на заработки в Россию, этот документ необходим. Выдается он только совершеннолетним претендентам. На момент обращения соискателю должно исполниться 18 лет. Поскольку виза для въезда пока не нужна – достаточно иметь при себе заграничный, и даже внутренний паспорт гражданина Украины — патент является основным документом, на основании которого вы можете легально устраиваться на работу в РФ.

При этом заключается трудовой договор или гражданско-правовой договор с организацией на оказание услуг или выполнение определенных работ. Специальных квот на выдачу нет. Важно! Иностранец обязан предоставить в ФМС копию трудового договора через два месяца после оформления, не позднее.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Нормы НК РФ предусматривают, что патент можно совмещать с другими системами налогообложения, среди которых выделяют:

• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСНО).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по факту это аналог патента.

Положения нормативных актов в сфере исчисления налогов обязывают налогоплательщика организовать раздельный учет поступлений, расходования средств, а также используемого на этих режимах имущества. Главная цель такого разделения — избежание двойного налогообложения.

Отдельно нужно учитывать объекты, доходы и расходы по каждой из систем налогообложения.

Внимание: выделяют следующие особенности совмещения ПСН с другими системами. Если одновременно применяется ЕНВД и ПСН, то субъекту необходимо для соблюдения критериев применения патента, учитывать численность работников на обоих режимах.

Если итоговое число сотрудников более 15 человек, то происходит утрата права на патент и необходимость использования другой системы.

Если осуществляется одновременное применение УСНО и ПСН, то доходы для условия применения режима нужно брать суммарно по каждой системе. Критерий соблюдения размера по УСНО также требует, что бы доходы учитывались в целом. Поэтому данные значения нужно постоянно контролировать для сопоставления их с закрепленными в нормах критериями.

Обязательным также должен быть контроль за численностью занятых у предпринимателя работников. Для возможности применения ПСН нужно учитывать только количество работников, занятых на видах деятельности с этим режимом. А вот для возможности использования УСНО учитывается численность всего персонала предпринимателя.

В каком случае происходит утрата права применения ПСН

Нормы налогового законодательства определяют случаи, когда предприниматель может потерять право на использование ПСН, к ним относятся:

• Превышение суммы поступивших доходов с начала года 60 млн. рублей.
• Превышение наемных работников предпринимателя 15 человек.

В 2021 году также утрата права на патент была возможна в случае, когда ИП не производил в установленные сроки оплату его стоимости. Действующие нормы отменили существующий ранее критерий. Если ИП не соблюдает установленные сроки, то ему налоговая начисляет пени за просрочку платежа, но право на патент за ним сохраняется.

При утрате права на патент, предпринимателю нужно выполнить следующие действия:

• Выбрать режим исчисления налогов, который будет им применять после утери права — ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН.
• За срок, когда было потеряно им право на использование ПСН, необходимо исчислить все предусмотренные налоги для выбранной системы и перечислить их в бюджет. При этом законодательство предусматривает возможность в счет данных налогов зачесть оплаченные суммы по патенту.

Внимание: когда предпринимателем было утрачено право на патент, восстановить его можно в начале следующего года, который идет годом такой потери.

Ежемесячный платеж за патент в 2021 — сколько надо платить за патент в 2021 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2018 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1, 686. Напомним, в прошлом, 2021 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,625.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2018 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации. Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2021 можно по ссылке.

Снятие с учета плательщика

Законодательно закреплена обязанность ИП осуществить снятие с патента в срок пяти дней с даты окончания срока его действия.

Когда предприниматель приобретал несколько патентов, то сняться с учета он должен по окончанию срока действия последнего патента.

Предпринимателю дано право произвести добровольный отказ от использования патента. Причиной отказа может выступать изменение муниципального законодательства, прекращение деятельности, по которой используется ПСН и другое.

Оформить свой отказ от применения патента, предприниматель должен с использованием заявления, для которого предусмотрена специальная форма 26.5-4.

Снятие с учета обязательно должно производиться, если происходит нарушение критериев его применения. К примеру, численность сотрудников ИП составила более 15 человек. Тогда патент предприниматель покидает в принудительном порядке. Ему вменяется в обязанность подача в ИФНС заявления, для которого установлена форма 26.5-3, в течение 10 дней с момента обнаружения такого факта.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: плюсы и минусы

Принимая решение приобрести патент, ИП должен учитывать что данная льготная система имеет как положительные, таки отрицательные стороны. Поэтому, чтобы выбор был правильным, нужно знать все эти моменты.

К положительным сторонам ПСН можно отнести:

• Небольшие по сумме затраты, возникающие, когда приобретается патент для ИП.
• Довольно большой выбор срока действия патента. Ведь его можно купить на срок от одного месяца до одного года.
• Патент можно приобрести на все виды деятельности на патенте, а также в любом желаемом регионе, если эти направления можно применять на ПСН.
• Субъекты хозяйствования на этой системе не составляют и не сдают отчеты в ИФНС.
• Для ПСН существует возможность использования льготы при исчислении взносов. Для некоторых видов деятельности, в бюджет нужно уплачивать отчисления только в ПФР и ФОМС. Отчисления в ФСС вменяются только в обязанность некоторых ИП на патенте, у которых осуществляется определенный вид деятельности.
• В настоящее время более 60 направлений деятельности позволяют применять ИП ПСН. При этом местные власти могут увеличивать это количество, вводя дополнительные виды. Законодательно закреплен обязательные перечень направлений деятельности, который обязательно должен быть доступен для применения ПСН.
• Для патента установлена отсрочка обязательного перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019 года. Однако, данное правило не распространяется на общепит и розничную продажу.

К отрицательным сторонам патента можно отнести:

• Большинство направлений деятельности, на которых доступно применение ПСН, относится к сфере услуг и ремесленным производствам.
• Для возможности использования ПСН необходимо соблюдения критерия по численности. Ограничение установлено на уровне 15 человек, при этом данное количество нельзя превышать предпринимателю в целом по всем направлениям бизнеса.
• Для патента существуют предельные значения физических показателей, которые значительно ниже, чем на системе, где исчисляется единый налог на вмененный налог.
• Применение ПСН требует от ИП обязанности по фиксации операций в КуДиР с целью отслеживания предельного значения полученного дохода компанией (60 млн. рублей). Книгу можно составлять одну единственную для всех направлений.
• Сумму, за которую приобретается патент, нужно перечислить до момента окончания срока его действия.
• При уплате стоимости патента нельзя производить зачет уплаченных ИП взносов на себя и на привлекаемых работников.

Метки: ПатентПатентная система налогообложения

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2021 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2018 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2018 год представлена для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным.

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным